Может ли организация без работающих сотрудниов перейти на усн

Напомним, патентная система налогообложения применятся индивидуальными предпринимателями в отношении только тех видов деятельности, на осуществление которых получен патент п. В этой статье мы рассмотрим особенности совмещения УСН и ПСН, в том числе с точки зрения утраты права на один из спецрежимов. Если предприниматель осуществляет только один вид деятельности, но в разных регионах России, то в течение года он может перейти на патентную систему налогообложения в каком-либо одном регионе. А в отношении доходов, полученных в других регионах, применять УСН.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Одни сокращают штат сотрудников или расходы на оснащение, другие — сужают поле деятельности. Один из вариантов снижения затрат — переход на УСН упрощенную систему налогообложения , что особенно актуально для малых предприятий. Какие преимущества это дает и как правильно это сделать, чтобы соблюсти все требования закона в году? Давайте разбираться. Начиная с года малые предприятия имеют право снизить налоговую нагрузку и пользоваться другими преимуществами упрощенного налогообложения Преимущества перехода на упрощенный бухучет для малого предприятия Щадящая налоговая нагрузка.

когда организация создана на вклады общественных организаций Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с Лимит УСН на годы для перехода на упрощенную систему налогообложения, Численность работающих — не больше человек. Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо . Являясь ИП на УСН выставляем по требованию счета с НДС, может ли это. Лимит УСН на год для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же Численность работающих — не больше человек. Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо.

Условия применения УСН в 2019 году

Итак, критерии перехода на УСН — У компании нет филиалов. Средняя численность сотрудников — до человек. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов. Но для этого надо до конца года им надо будет успеть вернуться в требуемые лимиты. Законопроект с соответствующими поправками в Налоговой кодекс скоро будет внесен в Госдуму. В то же время сообщить о переходе на УСН надо обязательно, иначе могут быть проблемы с применением этого спецрежима. Судьи, как и налоговики, полагают, что в данном случае компания ИП считается плательщиком налогов по общей системе. Другими словами, когда налоговики доначислят налог на прибыль, НДС и другие налоги по общей системе, оспорить доначисления в суде не получится. Отметим, что компания вправе подать уведомление и в произвольной форме с учетом требований Налогового кодекса см. Таким образом, срок перехода на УСН ограничен. Уведомлять налоговые органы о продолжении применения УСН на следующий год уже не нужно. Обратите внимание, что переход на УСН с середины года невозможен! В подаваемом уведомлении необходимо указать объект налогообложения. Какой же из двух объектов выбрать?

Как совмещать УСН и ПСН

Напомним, патентная система налогообложения применятся индивидуальными предпринимателями в отношении только тех видов деятельности, на осуществление которых получен патент п. В этой статье мы рассмотрим особенности совмещения УСН и ПСН, в том числе с точки зрения утраты права на один из спецрежимов. Если предприниматель осуществляет только один вид деятельности, но в разных регионах России, то в течение года он может перейти на патентную систему налогообложения в каком-либо одном регионе.

А в отношении доходов, полученных в других регионах, применять УСН. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в одном регионе, то в течение года по отдельным видам деятельности он может перейти на патентную систему налогообложения.

А в отношении доходов, полученных от других видов деятельности, применять УСН. Если предпринимателем по итогам отчетного налогового периода допущено превышение указанного лимита доходов, то он считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором произошло такое превышение п.

Индивидуальный предприниматель в данном случае приравнивается к только что зарегистрированному и должен с начала этого квартала платить налоги в соответствии с общей системой налогообложения.

Для патентной системы действует следующее правило. Если ИП применяет одновременно ПСН и УСН, то потерять право работать на патенте и перейти на УСН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, он может, если его доходы от реализации превысят 60 миллионов рублей.

При расчете ограничения по объему выручки не более 60 руб. Доходы определяются по правилам статьи Налогового кодекса по обоим спецрежимам. Также им получен патент на осуществление с 1 января г. В апреле г. При этом право на применение УСН за предпринимателем сохраняется до превышения лимита полученных с 1 января г.

Но если патент выдан предпринимателю на срок менее календарного года, то налоговым периодом будет считаться срок, на который фактически выдан патент п. Как видим, продолжительность налогового периода, за который определяется ограничение по средней численности работников, для каждого спецрежима может быть разной. Исходя из этого, в письме от 20 марта г. Это необходимо, чтобы соблюсти ограничения по их количеству в целях применения этих спецрежимов. Более того, при совмещении УСН и ПСН предприниматель вправе иметь наемных работников, средняя численность которых не превышает за налоговый период человек.

Но при этом должно выполняться условие — средняя численность сотрудников, занятых в патентной деятельности, не должна быть более 15 человек в налоговом периоде. Речь здесь идет об общей средней численности привлекаемых работников по всем видам патентной деятельности ИП, независимо от количества выданных ему патентов.

Так, при совмещении ПСН с УСН необходимо отслеживать среднюю численность всех наемных работников предпринимателя, чтобы она не превышала человек за первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

И одновременно нужно следить за средней численностью работников, занятых в видах деятельности, переведенных на ПСН, чтобы она не превышала 15 человек за период, на который выдан патент. При совмещении ПСН с ЕНВД нужно отслеживать среднюю численность всех работников за квартал, чтобы она не превысила человек, и следить за средней численностью работников, занятых в видах деятельности на ПСН.

Однако в письмах от 28 сентября г. Ее показатель за налоговый период должен быть не более 15 человек. Свою позицию чиновники подтвердили и в более позднем письме от 6 декабря г. Несколько позже, Верховный Суд РФ в определении от 1 июня г. А поскольку у контролеров по этому вопросу нет единой позиции, это свидетельствует о наличии неустранимых противоречий, сомнений и неясностей, которые должны трактоваться в пользу налогоплательщика п. В итоге вердикт высших судей таков:предприниматель, совмещающий ЕНВД и ПСН, может применять оба спецрежима, если численность работников, занятых в патентной деятельности не превышает 15 человек, а во вмененной — человек при условии ведения раздельного учета.

Ведь утратить право на патент можно не только из-за превышения лимита доходов в 60 рублей. Предприниматель может не заплатить за патент в установленные сроки п. По общему правилу в этих случаях он также теряет возможность работы на патентной системе и обязан перейти на общую систему налогообложения с начала налогового периода, на который был выдан патент.

Однако, утратив право работы на патентной системе, перейти на общий режим по тому виду деятельности, который был на патенте, предприниматель не сможет. Ведь одновременное применение общего режима налогообложения и УСН Налоговым кодексом не предусмотрено. Ему придется перейти по всем видам деятельности на общий режим. Либо он может начать применять УСН по тому виду деятельности, который был на патенте.

Судьи подтвердили: утратив право на патент по одному из видов в деятельности в рассматриваемом случае из-за просрочки платежа по патенту и сохранив право на применение УСН, предприниматель должен уплачивать "упрощенный" налог, а не налоги в рамках общей системы налогообложения. Связано это с тем, что и общая система налогообложения, и упрощенная, применяются в отношении всех видов деятельности, которые осуществляет налогоплательщик.

Соответственно, эти налоговые режимы не могут применяться одновременно. Несколько иначе обстоит ситуация, если предприниматель утрачивает право на патент из-за превышения лимита в 60 рублей.

В этом случае предприниматель утрачивает право на патент, и с начала периода, на который он был выдан, ИП обязан пересчитать налоги в рамках общей системы налогообложения. Учет доходов При переходе с патентной системы на упрощенную доходы от реализации товаров, переход права собственности на которые произошел во время применения ПСН, не учитываются в налоговой базе по УСН письмо Минфина РФ от 4 октября г. Налоговым кодексом не установлен порядок учета расходов при совмещении УСН и патентной системы налогообложения.

Чиновники настаивают, что в этом случае следует поступать аналогично порядку, применяемому при совмещении УСН и ЕНВД, то есть организовать раздельный учет доходов и расходов по этим спецрежимам письма Минфина РФ от 24 ноября г. При невозможности разделения расходов между УСН и ПСН расходы нужно распределять пропорционально долям доходов по каждому из этих спецрежимов в общем объеме доходов организации.

С 1 января года это положение закреплено в пункте 8 статьи Так, предприниматели, не использующие наемный труд, вправе уменьшить начисленный УСН-налог на всю сумму уплаченных за себя фиксированных взносов п.

В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Условия перехода на УСН в 2020 году

Последний пункт не действует для следующих случаев: когда организация создана на вклады общественных организаций инвалидов, у нее не менее половины работников-инвалидов, и их доля составляет четверть или больше от всего ФОТ; для некоммерческих организаций, в том числе потребкооперации; когда хозобщество или партнерство учреждено бюджетными и автономными научными обществами либо бюджетными и автономными образовательными учреждениями высшего образования для практического применения научных разработок, исключительные права на которые принадлежат этим обществам. Юрлица должны проверить доходы за 9 месяцев года — они не должны превышать ,5 миллионов рублей п. Коэффициент-дефлятор в г. Критерии применения УСН в году юрлицами включают также остаточную стоимость ОС основных средств , которая не должна быть выше миллионов рублей по данным бухучета. Среднесписочный состав персонала учитывая работающих по ГПХ-договорам и внешнему совместительству не должен превышать человек.

Упрощенная система налогообложения

Одним из ограничений применения УСН выступает средняя численность работников фирмы или коммерсанта, которая за налоговый или любой отчетный период не должна превышать человек. О лимите численности работников при УСН и пойдет речь в настоящем материале. Упрощенная система налогообложения, или УСН, представляет собой один из пяти специальных налоговых режимов, действующих сегодня в России, что следует из пункта 2 статьи 18 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ. Порядок применения данной системы налогообложения установлен главой Поскольку УСН является добровольным налоговым режимом, то решение о переходе на УСН организации и коммерсанты принимают сами, при этом будущий упрощенец должен отвечать требованиям главы Одним из условий применения УСН является лимит средней численности работников плательщика "упрощенного" налога: не вправе применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый отчетный период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает человек подпункт 15 пункта 3 статьи Напомним, что налоговым периодом при УСН признается календарный год, а отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года статья Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

Упрощенный бухгалтерский учет для малых предприятий

Статьи для бухгалтера Переход на УСН с года: порядок, ограничения, преимущества Упрощенная система налогообложения имеет неоспоримые преимущества перед общей. Ее применение позволяет существенно снизить на законных основаниях налоговую нагрузку, значительно упрощает подготовку и сдачу отчетности и т. Как перейти на данный спецрежим с года и какой объект налогообложения выбрать — читайте в нашей статье. На то есть несколько причин. Налоговая нагрузка на этом спецрежиме весьма щадящая. Ведь компании не нужно перечислять такие неподъемные для многих бюджетные платежи, как налог на прибыль, НДС и налог на имущество правда, тут есть определенные исключения — см.

Лимит УСН на год для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же Численность работающих — не больше человек. Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо. Лимит численности работников для УСН. предел, то организация или бизнесмен вправе перейти на УСН со следующего календарного года. за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для. Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, Доля участия в ней других организаций не может превышать 25 %; Запрет удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Кроме того, не смогут перейти на упрощенку организации и ИП, которые: производят товары, относящиеся к подакцизным; добывают и продают полезные ископаемые исключение — общераспространенные виды ; перешли на ЕСХН; не сообщили о своем переходе на упрощенку в установленный срок. Упрощенка не может применяться нотариусами и адвокатами, занимающимися частной практикой.

Переход на УСН и обратно. Инструкция на 2019 год

Напомним, что среднесписочная численность работников рассчитывается на основании списочной численности, которая приводится на определенную дату, например, на последнее число отчетного периода. В списочную численность работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работавшие собственники организаций, получавшие заработную плату в данной организации п. Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, то есть с 1-го по е или е число для февраля — по е или е число , включая праздничные нерабочие и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца. Среднесписочная численность работников работников за квартал, полугодие, девять месяцев или год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы работы в конкретном периоде и деления полученной суммы на 3, 6, 9 и 12 соответственно п. Средняя численность внешних совместителей исчисляется в соответствии с порядком п. Она считается путем суммирования средней численности за все месяцы, истекшие с начала года, и деления полученной суммы на число месяцев отчетного периода п. Средняя численность работников включая иностранных граждан , выполнявших работы и оказывавших услуги по договорам гражданско-правового характера, за месяц исчисляется так же, как и совместителей. Работники учитываются за каждый календарный день как целые единицы в течение всего периода действия договора независимо от срока выплаты вознаграждения.

Переход на УСН

Итоги УСН и критерии ее использования Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности один из самых простых режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей ст. Остаточная стоимость ОС — не выше млн руб. Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период год , — не выше млн руб. Иными важными критериями являются ст. В случае если хотя бы один из перечисленных критериев перестает соблюдаться, применять УСН становится нельзя. Лимит по УСН на годы для планирующих переход на спецрежим Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с года, составляет ,5 млн руб.

Переход на УСН с 2019 года: порядок, ограничения, преимущества

.

Ограничения по выручке при УСН в 2019 - 2020 годах

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как перейти на УСН с 2019 года
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Рената

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. Рюрик

    Сожалею, что не могу сейчас поучаствовать в обсуждении. Не владею нужной информацией. Но с удовольствием буду следить за этой темой.

  3. bruxunin

    Вы оказались правы. Благодарю за совет, как я могу Вас отблагодарить?

  4. Герасим

    а я вазьму наверно. пригодиться

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных